坏账准备计提是否充分？白山科技回复科创板第四轮问询

2020-06-20 09:24:23 来源: 作者:

　　　　6月19日，资本邦获悉，科创板IPO公司贵州白山云科技股份有限公司(下称：白山科技)近日披露科创板第四轮意见回复。

　　第四轮问询主要涉及诉讼及专利无效宣告事项、境外业务、应收账款回款情况及坏账准备计提充分性三方面的问题。

　　诉讼及专利无效宣告事项方面。根据申请材料，发行人作为被告共涉及4项专利侵权诉讼，原告要求赔偿金额合计约2.5亿余元，并要求发行人停止在云分发产品及服务中使用涉诉专利，发行人曾就其中两项涉诉专利提出无效宣告申请，但于2020年4月份撤回了相关申请;同时发行人有6项专利被提出无效宣告申请。发行人通过邀请行业专家出具鉴定意见、自行检索为客户提供CDN服务的数据查询与服务配置平台CDNPortal系统等方式，认为涉诉专利不属于CDN业务的核心技术，可能涉及使用涉诉专利技术路线的服务带来的收入及毛利金额较小。截至目前，上述诉讼及专利无效宣告申请均处于未决状态。

　　关于撤回对涉诉专利无效宣告请求的原因，白山科技称，公司撤回涉诉专利1及涉诉专利2无效宣告请求的原因为：(1)涉诉专利1及涉诉专利2的专利权人在专利无效宣告请求的口头审理程序中通过对权利要求的解释实际上限缩了专利权利要求的保护范围，相应地，公司希望提交更为契合的对比文件以及调整对比文件的组合方式;(2)公司在提交专利无效宣告请求时提供的部分现有技术证据一直没有找到较好地证明其公开时间的方式，但在专利无效宣告请求口头审理后，公司通过从香港的网络环境在美国的数字图书馆的网站上查询找到了能够证明这些现有技术证据公开时间的网页，但由于专利无效宣告程序不允许庭后补充证据，公司须在香港对这些证据进行补充公证，并通过重新提交无效请求和证据的方式补充证据和相应的理由;(3)专利无效宣告请求口头审理结束后，基于专利权人对涉诉专利1及涉诉专利2的缩限性解释，公司仍补充检索到了能破坏专利新颖性的对比文件。

　　公司已就涉诉专利1及涉诉专利2向复审和无效审理部提交专利无效宣告请求，复审和无效审理部已于2020年5月20日接收公司提交的无效宣告程序中的文件。

　　关于被提出无效宣告申请的专利是否属于发行人的核心技术，白山科技称，前述专利无效情形不会对公司正常生产经营构成重大不利影响，具体原因如下：

　　①公司相关专利被宣告无效的可能性较低

　　公司具有相对较为充分的抗辩理由，以主张四项专利全部权利要求清楚、能够得到说明书的支持、并且具有新颖性和创造性，进而主张四项专利应当维持全部有效。

　　②公司及子公司拥有的涉及无效宣告请求的相关专利中，部分专利不属于核心技术，部分专利为作为技术储备和技术保护为目的申请取得，相关专利在核心技术中实现的技术效果在对应的核心技术中均有其他专利保护

　　专利号为“ZL201710517875.2”和“ZL201710018349.1”的两项专利不属于公司的核心技术涉及的专利;专利号为“ZL201710744272.6”和“ZL201710319670.3”的两项专利仅作为技术储备和技术保护申请，尚未应用于具体服务领域;如前文所述，专利号为“ZL201710631021.7”和“ZL201710430883.3”的两项专利虽属于公司的核心技术且主要用于云分发业务，但所实现的技术效果在对应核心技术中均有其他专利保护。

　　③公司拥有19项具有自主知识产权的核心技术，专利为公司技术保护体系的构成部分之一，就单项核心技术，公司已通过申请专利、计算机软件著作权、非专利技术等途径进行保护。

　　④无论专利是否有效，不影响公司经营过程中继续使用相关技术

　　根据《中华人民共和国专利法》第十一条之规定，发明和实用新型专利权被授予后，除本法另有规定的以外，任何单位或者个人未经专利权人许可，都不得实施其专利。因此，专利权的目的在于确保公司能够排他使用相关技术。在最不利情形下，如公司上述专利最终被认定为无效，上述专利技术方案将成为公开信息，公司丧失依据上述专利权对其他侵犯上述专利权的主体而享有的诉权，但并不妨碍公司继续使用该等公开信息进行经营。因此，在最不利情形下，即使公司相关专利被宣告无效，亦不会对公司生产经营构成重大不利影响，不会构成本次发行上市的实质性障碍。

　　综上，鉴于A.公司对专利涉及的无效宣告请求具有相对较为充分的抗辩理由，以主张四项专利全部权利要求清楚、能够得到说明书的支持、并且具有新颖性和创造性，进而主张四项专利应当维持全部有效;B.公司及子公司拥有的涉及无效宣告请求的相关专利中，部分专利不属于核心技术，部分专利为作为技术储备和技术保护为目的申请取得;C.相关专利在核心技术中实现的技术效果在对应的核心技术中均有其他专利保护，同时，公司拥有19项具有自主知识产权的核心技术，公司已通过申请专利、计算机软件著作权、非专利技术等途径进行保护;D.无论专利是否有效，不影响公司经营过程中继续使用相关技术。因此，在最不利情形下，即使公司相关专利被宣告无效，也不会对公司经营产生重大不利影响，不会构成本次发行上市的实质性障碍。

　　境外业务方面。关于公司2019年境外业务毛利率大幅增加的原因及合理性，白山科技称，公司境外业务毛利率由2018年度的5.18%上涨为2019年度的11.71%，毛利率大幅增加的主要原因如下：

　　(1)公司对毛利率较低的微软收入占境外收入的比例大幅度下降

　　2018年和2019年公司对微软的收入占境外收入的比例分别为34.07%和4.06%，由于2019年度公司对微软的收入占比大幅度下降，从而导致总体的毛利率有所上涨。

　　(2)微软的毛利率有所上涨

　　微软的毛利率有所上涨主要是由于公司对微软的平均销售成本下降幅度大于平均单价的下降幅度。公司2019年度带宽机柜平均采购成本较2018年度下降21.83%，公司对微软的平均成本下降幅度大于公司总体的平均采购成本下降幅度主要是由于2018年度公司对微软的销量占公司总体销量的比例各月呈下降趋势，使得微软的平均成本与2018年初更为接近，因此2018年度微软的平均成本较高，从而在一定程度上加大了公司对微软的平均成本下降幅度。与之相反的是，由于公司于2018年8月与TR

　　Technical Services,Inc.建立了合作关系，使得TR Technical

　　Services,Inc.的平均成本与2018年末更为接近，因此2018年度Technical Services,Inc.的平均成本较低，从而导致TR

　　Technical Services,Inc.的平均成本下降幅度较小。

　　综上，公司2019年境外业务毛利率大幅增加的原因主要是由公司对微软收入的占比有所下降以及微软的毛利率有所上涨导致，具有合理性。

　　应收账款回款情况及坏账准备计提充分性方面，白山科技表示，公司2017年度应收账款余额为17,807.72万元，累计回款金额为17,737.37万元，累计回款比例为99.60%;2018年度应收账款余额为32,288.12万元，累计回款金额为31,523.13万元，累计回款比例为97.63%;2019年度应收账款余额为37,061.44万元，累计回款金额为25,675.44万元，累计回款比例为69.28%。2017年度、2018年度公司累计回款情况较好，2019年度由于期后回款时间较短以及受新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响，累计回款比例较低。

　　公司定期对客户的资信状态、经营情况及法律诉讼等进行评价，评估客户的应收账款预期信用损失风险，根据预期信用损失风险确定应收账款坏账准备计提比例。截至2019年12月31日，公司7个月及以上账龄的应收账款余额为5,088.38万元，截至2020年4月30日尚未回款金额为3,097.36万元，其中央视国际网络有限公司、中国电信股份有限公司云计算分公司和北京供销科技有限公司占比为62.47%，为主要客户，其中北京供销科技有限公司由于业务转型，偿还困难，公司预计可能无法收回相关账款，因此对其全额计提了坏账准备，总计金额为499.07万元。剩余两家客户均为行业内知名客户，信誉度及资金实力较好，且与公司合作时间较长，未发生过坏账情形，目前公司与其持续合作，回款正常。

　　因此，总体而言，公司的应收账款发生信用损失的风险较低，坏账准备计提充分。

　　头图来源：123RF

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