6月16日，资本邦获悉，科创板IPO公司精英数智科技股份有限公司(下称：精英数智)披露科创板二轮问询回复。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 二轮问询主要涉及公司业务实质、科创板定位、销售收入与主要客户、与天云信息签订的重大合同、自主软件收入、销售收入截止性、非直销收入的最终销售去向、应收账款、票据结算、服务外包、中液互联、宁波掌易、与王增强的一致行动协议共13个问题。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 公司业务实质方面。关于公司交付产品以自主软件为核心的依据，精英数智称，报告期内，发行人安全生产风险智能监测业务前十大合同中平均硬件金额占比分别为38.60%、37.82%和16.25%。2017年、2018年硬件金额占比较高，主要系部分项目自主软件需配套相关软硬件以与矿端、监管端联接，在配套硬件安装的同时涉及对硬件设备安置、布线、联接等整体设计，导致部分合同硬件收入占比超过50%。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 客户在招标时对投标人软件资质有明确规定，方案设计、配套软硬件、安装施工等内容均是为实现公司自主软件功能而开展的辅助工作，与公司自主软件共同构成公司为客户提供的整体解决方案的组成部分。因此，在合同交付过程中，公司自主软件处于核心地位。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 关于公司承担的角色及业务实质，是否主要以华为设备经销商的身份开展生产经营，精英数智称，根据华为公司的销售政策，华为中国区企业业务合作伙伴由销售合作伙伴、解决方案合作伙伴、服务合作伙伴、人才生态合作伙伴、投融资合作伙伴五类伙伴组成。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 从华为的销售政策来看，经销商与独立软件开发商属于并列关系，虽然均形成了销售业务，但在业务能力范畴上有所区别。前者是主要提供销售产品的渠道，如华为总经销商作为全国性产品销售的物流、资金和二级渠道支持平台，侧重的是其全国或部分区域市场的营销网络能力和资金支持能力;后者区别于一般经销商的核心差异在于是否具有软件开发能力和提供软件产品，依托自身的软件服务能力并与华为产品相结合，其销售渠道的形成倾向于自身软件产品的产品力。因此二者虽然在表象上都是形成了华为产品的销售，但是背后的形成销售业务逻辑有所区别。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 系统集成商(SI)与独立软件开发商(ISV)在ICT行业领域是两个经常一起提及的概念。系统集成一般来讲主要是通过计算机网络技术和综合布线系统，将分离的设备、功能和信息系统集成到相关互联、统一和协调的系统中，实现系统资源特定功能，而软件开发是系统集成的前提基础。因此软件开发商与系统集成商通常属于产业链的上下游。就国内市场而言，许多系统集成商是为适应市场环境、客户需求而逐渐将业务向上延申而形成其自主软件开发能力的，二者的界限相对模糊，诸多厂商同时从事着软件开发和系统集成业务。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 公司开展销售过程中，客户一般直接提出相对完整、独立的信息系统建设需求，相应的公司提供以自主软件为基础的产品及与之相配套的硬件设备，同时为满足客户的交钥匙需要，也会提供相应的系统集成服务，因此公司既扮演了软件开发者的角色，也是系统集成商的角色。站在客户角度，客户往往只关心直接对接的项目服务方和需求功能的实现性，对具体的软件、硬件的厂家一般不会有指向性，公司以系统集成商的角色向其提供服务。对于华为的硬件产品而言，在公司的核心业务中，其硬件是作为实现公司软件产品功能的支撑环境的一部分;在其他业务信息系统业务中，华为硬件产品的销售是为了满足客户的信息化系统建设的要求。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 综上，公司是一家具备自主研发能力的软件开发商，主要以自主软件为主获取订单和进行业务拓展，同时，由于公司自主软件的运行需辅以配套硬件设施，因此，项目开展方式具体体现为系统集成形式。公司不是以华为经销商的身份开展生产经营。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 科创板定位方面。关于企业拥有的核心技术在境内与境外发展水平中所处的位置，精英数智称，根据《
上市公司行业分类指引(2012年修订)》，发行人属于“I信息传输、软件和信息技术服务业-65软件和信息技术服务业”，主要为煤炭等高危行业提供以自主软件为主的安全生产监测及管理整体解决方案，收入主要来源于煤炭行业。由于软件和信息技术服务业涵盖的内容较广，而在公司所处的安全生产监测的细分领域，目前尚无权威的市场排名数据。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 截至2019年12月31日，山西生产煤矿矿井数量为643座，其中，公司为437座生产矿井提供数据采集传输软件产品，为415座生产矿井提供可视化交互产品，为450座生产矿井提供煤矿安全监管执法与决策支持系统、煤矿信息化综合监控平台系统等系统平台类产品，为41座生产矿井提供煤矿探水风险智能监测系统。山西省是全国煤炭大省，从以上数据可以看出，公司的产品在山西的生产煤矿领域占有率较高。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 关于人员的科研能力，精英数智称，截至报告期末，公司研发人员143名，占公司员工总数的42.31%。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 公司的管理团队多为技术出身，拥有丰富的产品研发经验和项目管理经验，同时不断引进研发技术人才进行补充。公司的核心技术人员构成考量了行业经验、市场经验、学术专业背景、专业胜任水平等因素，整体构成上没有明显的短板，能够较好的作为科研能力的核心力量。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 销售收入与主要客户方面。根据公开信息查询，发行人部分主要客户存在被列为失信被执行人、存在大额债权债务纠纷被法院强制执行、控股股东被申请破产重整等情形。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 如：2019年直销第三大客户山西兴高能源股份有限公司于2019年1月被列为失信被执行人;2019年非直销第四大客户沁源县鑫盛工贸有限公司的控股股东山西黄土坡煤业集团有限公司已被申请破产重整;2019年直销第八大客户永泰能源股份有限公司于2020年1月因未按时履约义务被法院强制执行5笔，执行标的合计金额约5.5亿元;2018年直销第九大客户柳林县凌志物资有限公司于2018年9月被列为失信被执行人等。根据首轮问询回复，2019年度，山西兴高能源股份有限公司、沁源县鑫盛工贸有限公司、永泰能源股份有限公司实现的销售收入分别为726.30万元、191.68万元、358.41万元;2018年度，柳林县凌志物资有限公司实现的销售收入为317.89万元。从收入确认时点来看，山西兴高能源股份有限公司、柳林县凌志物资有限公司的收入确认时点分别为2019年12月31日、2018年12月26日，均晚于客户资信状况显著恶化之后;从应收账款来看，上述客户销售所形成应收账款均未完全回款，但发行人未单项计提坏账准备。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 关于报告期内，与失信客户签订大额商务合同是否表明相关内部控制未得到有效执行，精英数智表示，由于客户的性质使然，发行人在合同签订过程中，通常不会直接考虑客户自身的资信状况，而主要关注对合同条款的风险审查，这是由发行人客户所处行业特性所决定的。部分客户存在失信情况并不表明其不具备合同履约能力，故发行人与存在失信情况的客户签订大额销售合同并不能表明相关内部控制制度未得到有效执行。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 与天云信息签订的重大合同方面。根据首轮问询回复，截至2019年末，天云信息实缴资本6,500万元，其中1,500万元由泽州县国有资本投资运营有限公司(以下简称“泽州国投”)于2018年-2019年出资;其余5,000万元由晋城市丹河新城建设投资集团有限公司(以下简称“丹河建投”)于2019年12月底增资，但是根据公开信息查询，天云信息实缴资本仍为0。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 根据首轮问询回复，丹河建投股东分别为泽州国投、泽州县金村新区建设发展有限公司(以下简称“金村建设”)和晋城市国有资本投资运营公司(以下简称“晋城国投”)，其中泽州国投、金村建设实际控制人为泽州县工业和信息化局，晋城国投实际控制人为晋城市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称“晋城市国资委”)。根据公开信息查询，丹河建投、金村建设、泽州国投实缴资本均为0，晋城国投实缴资本为30,000万元。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 关于丹河建投实缴资本为0的原因，用于增资天云信息的资金来源和性质，是否为晋城国投的股东借款，精英数智表示，丹河建投成立于2019年6月28日，根据《晋城市丹河新城建设投资集团有限公司组建方案》，该公司成立的目的为“加快丹河新城金村新区、柳泉新区、空港新区基础设施建设和新型城镇化建设步伐，将丹河新城建设成国内一流、山水交融、低碳智慧、绿色宜居的城市生态新区”。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 根据《中华人民共和国公司登记管理条例》，丹河建投设立登记时无需登记实缴资本，故后续丹河建投股东方实缴资本陆续到位后未办理工商登记变更，在国家企业信用信息公示系统无法查询到丹河建投目前的实际注册资本实缴情况。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 2019年12月，丹河建投更名为晋城市丹河新城建设投资集团有限公司，经公司第一届董事会第四次会议及2019年第三次股东会审议通过，丹河建投出资设立五个子公司。其中，会议审议通过对天云信息增资的议案并最终形成目前的“晋城市丹河天云智慧科技有限公司”。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 丹河建投用于向五家子公司注资的资金包括其用于增资天云信息的资金来源于日常经营中所得项目管理费、土地出让净收益、房地产开发收益等综合收入，并非丹河建投股东方晋城国投的股东借款。截至本问询函回复日，丹河建投已先后向天云信息、晋城市丹河新城园林绿化有限公司、晋城市丹河新城房地产开发有限公司实缴部分注册资金。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 关于发行人、实际控制人及其关联方是否就相关资金提供担保，是否存在体外向泽州国投、金村建设、晋城国投等相关方支付利息或费用的情形，是否存在替相关方代持发行人权益的情形，精英数智表示，精英数智、实际控制人龚大立及其关联方未向天云信息、丹河建投、泽州国投、金村建设和晋城国投提供任何担保。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 精英数智、实际控制人龚大立及其关联方不存在体外向天云信息、丹河建投、泽州国投、金村建设和晋城国投支付利息或费用的情形。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 天云信息、丹河建投、泽州国投、金村建设和晋城国投不存在直接或间接持有精英数智权益的情形。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 销售收入截止性方面。根据首轮问询回复，报告期内，发行人存在资产负债表日附近确认多笔收入的情形。以2019年末为例，发行人在2019年12月31日或2019年12月30日确认收入的客户包括大同煤矿集团轩岗煤电有限责任公司、霍州煤电集团有限公司通讯信息分公司、山西小星科技有限公司、山西兴高能源股份有限公司、淮南矿业(集团)有限责任公司等，对应合同金额分别为510.00万元、449.80万元、438.00万元、609.93万元、330.00万元。其中部分客户在发行人客户体系内承担类似经销商角色，如山西小星科技有限公司。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 关于资产负债表日附近所确认收入的期后退货情况，精英数智表示，公司是一家为煤炭等高危行业企业提供安全生产风险智能监测及管理整体解决方案的企业，产品和服务面向煤矿等高危行业企业、安全监管部门、
保险及安全服务机构。报告期内，发行人曾尝试将安全生产智能监测预警服务向城市公共安全、燃气等危化行业方向发展，形成了包括煤矿、危化行业监测子系统等非自有产品的销售、系统集成和数据中心建设等其他信息系统业务。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 发行人的收入主要来源于安全生产风险智能监测业务和其他信息系统业务，报告期内占比超过95%，同时基于上述业务延伸产生部分运维服务收入，另外，报告期内的2017年1-7月通过设立控股子公司北京双欧汇和上海双欧汇从事煤焦贸易代理业务产生少量的贸易代理业务收入。发行人该等业务发生退货的概率较低，且即使发生硬件设备退货一般由硬件设备商承担退货损失。报告期内，发行人存在跨期核减收入的情形，产生该等情形的主要原因包括：政府客户审计核减收入，以及合同变更调减收入等。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 服务外包方面。根据首轮问询回复，报告期内，发行人外包服务费金额分别为1,411.94万元、2,769.52万元、5,743.10万元，外包服务费产生的原因为供应商为发行人提供协调项目进度、项目实施、协助项目验收、后续运维及回款等项目服务。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 关于报告期内，外包服务费逐年增加的原因，精英数智表示，随着业务的拓展，公司承接的项目增加，项目覆盖范围增大，需要外包服务商和公司共同开发和维系客户，其具体职能包括：市场推广、协调项目进度、项目实施、协助项目验收、后续运维及回款等，这部分外包服务费支出和公司项目收入成正比。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 公司项目以软硬一体化集成项目为主，基础施工(包括井下施工)和软硬件调试等需要外包服务商协助完成此部分工作内容;在项目交付后，基于AI的煤矿信息化综合监控嵌入式系统平台、煤矿事故风险分析平台和煤矿事故风险分析平台等合同中一般会约定公司需提供7*24小时实时响应服务，这部分工作也是由外包服务商完成;在上述需要外包服务商服务的内容中，公司提供远程或现场的技术支持。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 综上所述，为了加快公司业务的布局、提高公司的业务承接能力，满足合同签署后工程实施和对项目交付后的运维服务等需求，公司将部分业务外包于各类服务商，由于这部分费用和公司的收入直接挂钩，在公司收入逐年增长的情况下，外包服务费也逐年增加。
CTO财经新闻网CTO财经新闻网 发行人的上述项目成本均为合同履约成本，计入营业成本。该等外包服务费按销售订单进行归集，于外包服务供应商提供相关服务时计入存货，在项目验收时与外购成本等一起结转至该销售订单所对应的主营业务成本。
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