6月8日，资本邦获悉，上海新致软件股份有限公司(下称：新致软件)近日披露科创板二轮问询回复。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 二轮问询主要涉及业务、收入、成本、期间费用、员工薪酬、应收账款、商誉、经营活动现金流、中件管理对外投资企业、日本业务与参股子公司、其它问题等11个问题。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 业务方面。根据招股说明书释义，软件外包指“软件开发服务中常见的一种业务模式，一般指发包方为了专注自身核心竞争力业务和降低软件开发项目成本，将软件开发项目中的全部或部分工作发包给提供软件开发服务的接包方完成的行为”。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 关于具体描述软件开发服务的业务承接方式、客户订单下达方式、发行人人员到客户现场提供服务的工作方式以及业务结算方式等情况，新致软件表示，软件开发服务包括IT解决方案、IT运维服务。公司通过招投标、竞争性谈判、商务谈判的方式从最终客户取得订单。其中以公开招投标方式取得的订单，客户会在公开招标文件中要求投标单位必须具备相关系统开发的项目服务经验，且投标单位必须具有软件开发业务的经营权;以邀请招标、竞争性谈判方式取得的订单，需要先进入客户的供应商资质名单，在供应商资质评审环节中，客户考虑的是供应商的项目开发能力、项目管理能力及过往项目经验等情况，而不是劳务服务的人员管理能力;以商务谈判方式取得的订单，公司需要向客户提供的解决方案演示资料等，这些资料中除了包括项目报价、项目周期、质量水平等必要基本信息外，还针对客户具体需求、行业特点、业务要求等提供解决方案具体内容。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 公司软件开发业务包括IT解决方案、IT运维服务，其中IT解决方案按照订单下达方式不同可以分为主要基于服务价值定价的开发(定制开发)、主要基于服务工作量定价的开发(定量开发);而IT运维服务采用约定服务期间的方式。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 定制开发订单以新系统、新模块首次开发或解决方案的重大版本升级项目为主，订单以单个项目形式签订，协议中明确了具体解决方案内容，包括技术内容、项目目标、需要达到的技术指标和参数、开发周期、具体结算方式等。除订单协议外，还会提供项目具体的工作说明书，工作说明书内容包括项目分阶段的工作任务、具体工作量人员安排、项目组的角色说明、交付成果内容说明、项目验收方法和标准、技术支持项目质量约定等内容。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 定量开发订单多以框架协议为主，在框架协议中会约定工作内容具体为软件开发服务，并约定开发系统的类型、不同级别的技术开发人员的结算单价和服务期限，并且会约定公司需要对具体交付的软件成果负责。双方会在框架协议中约定各自的项目负责人，客户的项目负责人会定期(每月或每季度)向公司的项目主管下达工作内容，具体工作内容包括了技术内容、项目目标、需要达到的技术指标和参数等，公司的项目主管会将上述工作内容拆分至项目组成员，由项目组成员来完成上述软件开发任务，客户相关人员会在下个月初或者下季度初对上述任务进行确认。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 IT运维服务双方在订单中约定具体解决方案名称、维护的周期、维护需要达到的技术指标和参数、维护服务的具体方式等内容。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 公司软件开发业务包括IT解决方案、IT运维服务，其中IT解决方案按照订单下达方式不同可以分为主要基于服务价值定价的开发(定制开发)、主要基于服务工作量定价的开发(定量开发)，具体结算方式如下： (图片来源：新致软件科创板二轮问询回复)
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 其中定量开发项目是按软件开发项目成果进行结算而非依据实际投入人工数量结算，客户亦确认公司不是提供的人力外包服务，而是软件开发服务。客户不是单纯以从事软件开发人员的劳务进行结算，而是以开发成果是否满足约定的内容要求，核定的人数不是公司实际投入软件开发中的人数，并且双方会在合同中约定公司需要对开发交付项目整体质量负责。故定量开发与软件开发的劳务性服务有着本质上的区别。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 IT运维服务的结算方式为：合同约定服务期间和固定金额，定期(季度或半年)按合同约定的固定金额结算。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 关于业务实质是项目开发还是提供软件开发人员的劳务服务，发行人是外包公司还是软件项目独立承接公司，新致软件称，劳务服务是根据客户需求提供人员派遣、人员管理等服务，不会约定具体的工作内容，也不会要求劳务服务供应商具备软件开发的系统环境和核心技术。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 新致软件提供的软件开发服务在业务承接阶段，客户主要评判的标准是公司的具体软件开发项目能力;在具体订单下达时，客户要求提供的是具体的IT解决方案而非劳务服务;从项目人员的现场工作方式来看，公司项目人员提供软件开发业务的全部流程服务，包括项目的需求分析、设计、代码编写、系统测试及最后的系统上线;从结算方式来看，客户亦是按照软件开发认可的成果进行结算，而非依据实际投入人工数量结算。且根据协议要求，对软件交付成果负责，并承担软件开发风险。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 上述内容已充分表明公司业务实质是具体软件项目的开发，而不是软件开发人员的劳务外包服务。相关信息披露准确。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 新致软件向行业终端客户提供IT解决方案、IT运维服务等软件开发服务，向一级软件承包商提供软件外包服务。报告期内，IT解决方案及IT运维服务占主营业务收入的比重分别为85.61%、88.43%和88.98%，软件外包服务占主营业务收入的比重分别为14.39%、11.57%和11.02%。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 新致软件提供的软件开发服务在业务承接阶段，均从最终客户承接独立的开发项目。而软件外包服务主要由一级软件承包商向最终客户承接独立开发项目，而后一级软件承包商会将部分模块发包给新致软件。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 在具体订单下达时，软件开发服务的客户以完整的软件项目形式来下达订单。软件外包服务由一级软件承包商承接完整软件项目，而后软件承包商每月向新致软件下达订单，新致软件按月完成订单中的任务要求，并不涉及完整的软件项目或模块功能。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 从项目人员的现场工作方式来看，软件开发服务公司项目人员在项目现场提供软件开发业务的全部流程服务，包括项目的需求分析、设计、代码编写、系统测试及最后的系统上线，新致软件需运用自有核心技术开展业务，并对开发结果的性能和用户体验负责。软件外包服务中需求分析、概要设计、上线发布由一级软件承包商负责，新致软件按照一级软件承包商要求进行详细设计、代码编写、测试，由于需求分析和总体设计均由一级软件供应商完成，不会使用新致软件的开发平台、测试平台及自主研发的软件模块。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 从结算方式来看，软件开发服务的客户是按照软件开发认可的成果按照合同约定的期间进行结算;而软件外包服务每月下达任务书，在完成任务书要求后，一级软件承包商每月末向公司进行结算。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 从合同的要求来看，软件开发业务新致软件对软件交付成果负责，并承担软件开发风险。而软件外包服务客户的考核和评价标准以交付的代码是否符合要求，新致软件并不对整体软件项目成果负责。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 综上所述，公司主要从事软件开发业务，且该业务是独立承接软件项目，面向终端客户，并不依赖任何第三方，具备独立的、充分主导性的项目管理权力。相关信息披露准确。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 收入方面。根据首轮问询回复和招股说明书披露，发行人基于自有产品提供信息化通用解决方案是向客户提供软件开发服务，具体是指向金融客户提供的解决方案中包含了公司拥有自主知识产权的软件模块，并最终交付软件，主要服务的客户是
保险、
银行等金融机构客户;行业信息化定制解决方案是向客户提供软件开发服务，主要客户面向电信、医疗、汽车等行业。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 关于向
保险、
银行等金融机构客户提供的软件开发服务是否均基于自有产品，该等软件开发服务的产品化程度，需要二次开发的工作量占比，新致软件称，公司提供的通用解决方案中的自有产品主要指具有独立功能的软件模块，公司在提供软件服务过程中应用这些模块可以降低二次开发的工作量，提高开发效率和服务的附加值。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 公司将来源于金融行业的软件开发业务大部分分为信息化通用解决方案的主要原因为：金融行业的监管要求对其信息系统建设的标准化需求较高，同时，其业务模式导致信息系统具备较高的通用性，具体表现如下：
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 1、金融行业的监管对细分领域内的机构基本一致，且有明确、具体的标准。因此，金融机构对信息系统建设的标准化需求较高。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 2、金融机构的业务内容和管理流程，在各细分领域内基本相同，同时，“新一代信息技术与业务场景的深度融合”是金融机构信息系统升级的共同目标。因此，金融机构的信息系统具备较高的通用性。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 3、新致软件在大量项目经验的基础上，积累了能够在金融机构频繁复用的软件模块，从而具备向金融机构提供通用化解决方案的技术能力和管理经验。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 上述产品化模块具体表现为公司在长期服务中积累的可重复使用的软件代码，公司对其中产品化程度较高的模块申请了软件著作权。因此，二次开发是指相对于可重复使用的代码或形成软件著作权的代码，新增的开发工作。单个项目的二次开发率根据客户的需求各不相同。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 关于向电信、医疗、汽车等行业提供的服务是否均不包含自有产品，新致软件称，近年来，公司在向电信、医疗、汽车等行业提供的服务中亦形成了相应的自主知识产权的软件模块。未将其认定为信息化通用解决方案的原因主要有：①公司电信、汽车行业客户数量较少，行业客户集中度较高，产品化方案未得到市场充分认证，与公司大量服务
保险、
银行等金融机构，且频繁复用相关软件模块的情况存在明显差异;②非金融领域软件著作权数量较少，对二次开发工作量的替代作用有限，且非金融行业内各细分领域的业务场景及管理标准差异较大。不足以支撑公司向客户提供通用化解决方案。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 成本方面。根据首轮问询回复，报告期内，公司主营业成本中执行费用中IDC托管费分别为724.74万元、330.71万元和240.32万元。公司将部分服务器逐步从上海迁往贵安新区，IDC主机托管费用下降了90.39万元。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 关于IDC托管费在报告期内快速下降的原因及合理性，新致软件称，报告期内，公司固定资产中服务器分布情况具体如下： (图片来源：新致软件科创板二轮问询回复)
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 2017年，公司在上海联通、上海红帽、贵阳联通、重庆电信4个数据中心及公司总部、贵州新致、重庆新致共同部署服务器，其中上海红帽作为双活备节点，其余为主节点。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 2018年，公司对服务器进行了重新布局，主要有以下原因造成：①上海红帽自身发生经营困难，无法按照要求承接服务器托管业务;②部分业务出于数据安全考虑，服务器改为内部近端部署。综合上述原因，公司重新调整了服务器部署区域，调整完成后，形成了以贵阳联通、重庆电信为主节点，并且在贵州新致、重庆新致及公司总部部署了内部近端数据中心，原归属于上海红帽的服务器分流至上海总部及贵州新致，不再采用IDC托管的方式，导致了2018年IDC托管费较2017年有较大幅度下降。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 2019年，公司数据中心部署运行较2018年整体保持平稳，2019年IDC托管费较2018年有所下降是由于归属于上海红帽的服务器搬迁发生在2018年2季度，2018年依然向上海红帽支付了73.14万元的IDC服务器托管费用，2019年无此费用发生。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 综上所述，IDC托管费在报告期内下降的原因合理，与相关的采购金额相匹配。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 期间费用方面。根据首轮问询回复，发行人销售费用-中介机构费包括产品推广会费、中标服务费、招聘代理服务费、租房中介费、专项审计费、高新技术企业申请及复审代理费等。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 关于将其中招聘代理服务费、租房中介费、专项审计费、高新技术企业申请及复审代理费等归集为销售费用的原因、合理性，新致软件表示，2017年至2019年发行人招聘代理服务费、租房中介费、专项审计费、高新技术企业申请及复审代理费等列支情况如下： (图片来源：新致软件科创板二轮问询回复)
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 租房中介费：公司2017年至2019年销售费用中发生租房中介费分别为9,790.57元、11,650.49元及29,402.33元，主要系公司为解决部分销售人员异地上班问题而产生的房租中介费用，公司按照产生费用的实际受益对象计入销售费用。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 高新技术企业申请审计费：公司2018年销售费用中发生高新技术企业申请审计费24,013.72元系公司下属子公司贵州新致普惠信息技术有限公司首次申请高新技术企业认定所支付的审计费，因首次发生该费用，公司财务人员根据公司部门预算，依据人员数量在销售费用及管理费用中进行分摊。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 招聘代理服务费：公司2019年销售费用中发生招聘代理服务费13,584.91元系公司2019年因业务推广需要销售人员，由销售部门发起人员需求并经人事审核后向招聘代理机构发出招聘要求，公司按照产生费用的实际受益对象计入销售费用。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 专项审计费：公司2019年销售费用中发生专项审计费3,538.34元系公司下属子公司北京新致君阳信息技术有限公司申请浦发硅谷
银行贷款所支付的专项审计费，因财务人员轮岗等原因财务经办人员首次处理该类业务，其根据部门预算，依据人员数量在销售费用及管理费用中进行分摊。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 综上，租房中介费、招聘代理服务费归集为销售费用系公司按照产生费用的实际受益对象计入销售费用;高新技术企业申请审计费、专项审计费归集为销售费用系公司下属子公司首次发生该类业务，公司财务人员按照部门预算对上述费用进行分摊，费用发生金额较小。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 应收账款方面。根据首轮问询回复，发行人应收账款回款周期较长，前十大应收款客户存在逾期的情况。根据招股说明书披露，公司应收账款净额占营业收入的比重分别为41.57%、46.80%和55.89%，同行业公司平均水平分别为44.15%、41.49%和41.40%。此外，公司3年以上应收账款主要集中在一些互联网金融及医疗客户，公司3-4年的坏账准备计提比例为50%。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 关于对逾期客户是否采取一定的催款措施，是否单独计提坏账准备，新致软件称，报告期内，公司客户主要包括大中型
保险公司、大中型商业
银行、大型通信企业以及汽车制造商等。公司依据相应的客户背景、资信情况、双方的合作年限等因素给予客户不同的信用期限。一般情况下，公司给予信用较好的大中型
保险公司、
银行及其他金融机构、国有企业等12个月的账期;给予一般企业6个月的账期。2017年末、2018年末、2019年末，公司按照上述信用期计算逾期应收账款比例分别为15.42%、17.02%及16.06%，公司逾期应收款比例相对较低。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 2017年至2019年公司逾期应收账款金额分别为6,055.82万元、8,537.71万元、10,934.95万元。其中：大中型
保险公司、
银行及其他金融机构、国有企业等逾期应收账款金额分别为3,752.94万元、4,699.76万元及7,089.74万元，占全部应收账款余额的9.56%、9.37%、10.41%;一般企业应收账款逾期金额分别为2,302.88万元、3,837.96万元及3,845.20万元，占全部应收账款余额的5.86%、7.65%、5.65%，逾期金额相对平稳。逾期金额报告期内有所上升，主要受大中型
保险公司、
银行及其他金融机构、国有企业等影响，此类客户普遍信誉度较高，应收账款可收回性较高，但受宏观环境去杠杆影响，该类客户采购政策趋于保守，内部资金的审批流程拉长，导致应收账款逾期量有所增加。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 公司已建立健全应收账款管理制度，根据客户信用及逾期情况采取相应的催款措施，具体如下：
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 1、对于资质良好的客户催款措施：(1)应收账款逾期6个月以内的，由经办人上报部门经理，根据业务开展情况向客户进行催收，主要催收方式为电话催收;(2)应收账款逾期6个月以上1年以内的，由部门经理上报行业执行总裁，并由行业负责人及部门经理一起负责催收，主要催收方式包括邮件催收及实地催收;(3)应收账款逾期1年以上3年以内的，由行业执行总裁组织召集相关部门，评估应收账款可回笼性，必要时律师函方式进行催收;(4)应收账款逾期3年以上的，由行业执行总裁上报总经理，由总经理组织召集相关部门评估应收账款可回笼性，必要时提起诉讼。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 2、对于一般客户催款措施：(1)应收账款逾期3个月以内的，由经办人上报部门经理，根据业务开展情况向客户进行催收，主要催收方式为电话催收;(2)应收账款逾期3个月以上6个月的，由部门经理上报行业执行总裁，并由行业负责人及部门经理一起负责催收，主要催收方式包括邮件催收及实地催收;(3)应收账款逾期6个月以上2年以内的，由行业执行总裁组织召集相关部门，评估应收账款可回笼性，必要时律师函方式进行催收;(4)应收账款逾期2年以上的，由行业执行总裁上报总经理，由总经理组织召集相关部门评估应收账款可回笼性，必要时提起诉讼。
CjV财经新闻网CjV财经新闻网 头图来源：图虫
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